公路养护公司强化财务管理职能之我见

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公路养护公司强化财务管理职能之我见

【季度财务分析范文】2002年,浙江省公路系统实行了以“两合并、两分开、一推进”为主题的公路管理体制与运行机制改革,公路的管理和养护生产相分离,形成以具有事业性质的公路管理机构为投资主体,独立承担养护生产经营职能的公路养护公司为企业法人的新格局。 尽管目前仍采取敢“扶上马,送一程”的行业保护政策,但对主要从事生产经营的养护公司来说,探索财务管理的途径和方法,实现经济效益最大化已是迫在眉睫要解决的课题。

一、树立正确的财务管理理念,创造良好的会计工作程序公路养护公司施行企业经营运行机制,势必要求原有的财务管理性质(自收自支)随之改变,换言之,财务管理制度的制定要结合养护公司实际、符合养护公司发展规律。 因此,财务从业人员必须树立正确的财务管理观念,切实做到人、财、物有机结合,建立适应市场机制的经济效益指标考核体系,逐步形成养护公司内部的激励和约束机制,创造良好的公路养护市场秩序。

价值观念。 货币具有时间价值,货币时间价值概念往往将项目未来的成本和收益以现值表示来衡量价值,如果收益现值大于成本现值则接受项目,反之拒绝。 如果不考虑货币的时间价值,项目的未来收益和成本就无法合理评估。 公路养护资质的级别划分及相应的养护范畴,标志着今后的公路养护市场竞争既是激烈残酷的,同时又是规范有序的。

现阶段,养护公司要紧紧抓住原养护资质、人才、技术、经验等无形资产,尽快到属地工商行政管理部门注册登记成为企业法人,尽早申报某一级别养护资质。

现金流量观念。

衡量财产或价值使用的是现金流量而非会计利润。 现金流是养护公司所收到的并可用于再投资的现金,而按权责发生制核算的会计利润是赚得的收益而不是可用现金。 公司的现金流和会计利润的发生一般是不同时的。 例如,资本支出如新养护机械设备的购置将在几年内折旧,折旧费从利润中扣减。

但是,与这一支出相关的现金流则是一次发生的,现金流出与流入反映了收益和成本的发生时间。 二、建立完善的财务组织结构,明确界定财务管理职能公路养护公司财务管理部门应是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理为一体的财务管理机构。